登记制度至今首单，上交所“密切关注”财务造假

本报记者 田鹏 毛艺融

6月11日，上海证券交易所(以下简称“上海证券交易所”)官网发布决定，对上海思尔芯科技有限公司(以下简称“思尔芯”)及相关责任人给予纪律处分。

据悉，思尔芯在公告的证券发行文件中编造了重大虚假内容，其招股说明书涉及虚假财务数据记录。因此，上海证券交易所决定对发行人提交的发行上市申请文件给予政纪处分，5年内不接受发行人提交的思尔芯。值得注意的是，这也是交易所自注册制以来首次对IPO发行人给予5年内不接受申请文件的政纪处分。

此前，证监会已对思尔芯发行申请阶段提交的虚假财务数据进行罚款，罚款总额达到1150万元。

虚增收入和净利润

根据公开信息，思尔芯于2021年8月提交了科技创新板首次上市申请。作为一家首次发布信息公开质量抽查公司，中国证监会于2021年12月对其进行了监督检查，发现公司涉嫌虚增收入等违法违规行为。2022年7月，思尔芯取消上市申请，上海证券交易所决定终止审批。

根据思尔芯招股书的数据，思尔芯表示，2020年公司的营业收入和净利润分别为1.33亿元和1010.72万元，但这一数据是假的。

经调查，思尔芯在公告的证券发行文件中编造了重大虚假内容，其招股书第六节“业务与技术”、《财务会计信息与管理层分析》第八节涉及财务数据存在虚假记录，2020年虚报营业收入总额为1536.72万元，占今年营业收入的11.55%，虚增利润总额为1246.17万元，占当年利润总额的118.48%。

具体而言，思尔芯主要是通过虚构销售交易提前确认收入虚报营业收入。2020年，思尔芯虚报营业收入812.17万元，虚增利润总额782.78万元；虚报营业收入724.55万元，虚增利润总额433.35万元，虚报营业收入724.55万元，虚增利润总额43.35万元。与此同时，2020年，思尔芯少计提30.04万元的利息费用，相当于30.04万元的虚增利润。

上海证券交易所认为，思尔芯通过虚构销售交易、提前确认收入等方式，明显具有主观意图，虚报营业收入和利润总额。已经被中国证监会《行政处罚决定书》确认和核实，违规事实明确，影响恶劣。根据有关规定，鉴于上述违规事实和情节，经本所政纪律处分委员会批准，决定对5年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的上海思尔芯科技有限公司给予政纪处分；对相关责任人给予公开认定，3年内不适合担任发行人董事、监事、高级管理人员的政纪处分；对其他发行人提交的发行上市申请文件的政纪处分，思尔芯时任董事长黄学良在一年内不接受其控制。

总共被罚款1150万元

值得注意的是，在此之前，证监会已经对思尔芯进行了罚款。

今年年初，证监会对思尔芯在申请科技创新板首次上市时的欺诈行为进行了行政处罚。具体而言，证监会对思尔芯处以400万元罚款；时任思尔芯董事长黄学良、时任思尔芯董事、CEO、Toshio总经理 对于时任思尔芯董事、资深副总裁林铠鹏，Nakama分别处以300万元罚款，时任思尔芯董事、高级副总裁、董事会秘书熊世坤各处罚款200万元；时任思尔芯首席财务官黎雄应罚款150万元；时任思尔芯监事会主席杨录被罚款100万元。上述罚款总额为1150万元。

据报道，本案是新证券法实施以来，发行人在提交申报材料后，未取得注册前，证监会查处的首起诈骗案件。中国证监会强调，实行注册制，强调以信息公开为核心，发行上市条件更加多样包容，发行上市全过程更加规范、透明、可预测。然而，实行注册制度并不意味着放松质量标准。在把决策权交给市场，加强市场约束的同时，审计控制和法律约束也会更加严格。

这篇文章来自《证券日报》，作者：田鹏，毛艺融，36氪经授权发布。

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