2026年度个税专项附加扣除确认指南：避免误区，顺利享受优惠

注意啦！2026年度个税专项附加扣除信息确认已从2025年12月1日正式启动。

这项操作看似简单，实则暗藏不少易忽略的细节——漏填信息可能错失优惠，填错项目还可能引发税务风险。

为帮助大家顺利完成扣除、明明白白省钱，避开填报易错点，这份实用指南请收好↓

子女教育扣除

易错情形>>1.填报同一子女的合计扣除比例超过100%。

正确处理>>父母可选择一方按扣除标准的100%扣除，也可选择双方分别按50%扣除，扣除方式一个纳税年度内不能变更。

易错情形>>2.子女毕业后不再接受全日制学历教育，未录入终止时间仍继续享受扣除。

正确处理>>子女全日制学历教育结束后，需及时在个税App录入终止时间，不得再享受扣除；子女在境外接受教育的，应上传境外学校录取通知书、留学签证等佐证资料。

继续教育扣除

易错情形>>报名自学考试后，从报名当月开始填报扣除。

正确处理>>按规定，高等教育自学考试应考者取得单科合格证书后，教育部门才建立考籍档案，此时方可按规定享受扣除。

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在教育期间每月按400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育扣除期限不超过48个月。

住房贷款利息扣除

易错情形>>1.婚后购房，夫妻双方均按100%享受扣除。

正确处理>>纳税人本人或配偶单独/共同购买住房发生的首套房贷利息支出，经夫妻约定，可选择一方按100%扣除，另一方不能扣除。

易错情形>>2.夫妻一方填住房贷款利息扣除，另一方填住房租金扣除。

正确处理>>纳税人及其配偶一个纳税年度内，不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

住房租金扣除

易错情形>>夫妻双方主要工作城市相同，却均填列住房租金扣除。

正确处理>>夫妻主要工作城市相同且无自有住房的，住房租金支出只能由承租人一方填写扣除。

赡养老人扣除

易错情形>>1.赡养年满60周岁父母，赡养人为非独生子女却按独生子女填报。

正确处理>>只要纳税人有兄弟姐妹，无论对方是否退休或无赡养能力，均不得按独生子女填报；兄弟姐妹均已去世的，可从第二年起按独生子女享受扣除。

易错情形>>2.父母未满60周岁，错误填报祖父母、外祖父母信息。

正确处理>>被赡养人指年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母；子女健在的祖父母、外祖父母不符合扣除条件。

3岁以下婴幼儿照护扣除

易错情形>>同一婴幼儿，父母填报的扣除比例合计超过100%。

正确处理>>纳税人照护未满三周岁子女的支出，按每个子女每月2000元标准定额扣除；父母可选择一方按100%扣除，或双方分别按50%扣除，扣除方式一个纳税年度内不能变更。

2026年度专项附加扣除申报指南

1.打开「个人所得税APP」，点击「办&查」。

2.选择「专项附加扣除」。

3.根据个人实际情况填报，点击填报项后选择「扣除年度」。

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编辑：金 芮

校对：赵 卓

责编：宋 涛

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