证监会出手！另一个会计师事务所被暂停6个月的证券业务

中国基金报记者 邱德坤

九月二十五日晚，中国证监会官网发布行政处罚决定， 苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称苏亚金诚所)被责令改正，罚款总额不超过1950万元，暂停从事证券业务6个月的处罚。

在证券业务中暂停6个月被称为“资格罚款”，而苏亚金诚所是今年第四家被“资格罚款”的会计师事务所。

中国证监会指出，苏亚金诚所及其有关人员向 在2017-2021年财务报告提供审计服务的过程中，宏图高科没有勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记录。

宏图高新审计报告提供审计服务

存在虚假记录

中国证监会指出，2017-2021年宏图高科年报， 存在虚假记录行为，如虚增收入、利润、未记债务等。，而且苏亚金诚所做的宏图高科2017-2021年年报提供审计服务。

具体来说，苏亚金诚所向宏图高科2017年财务报告发布标准无保留意见，2018年、2019年、2020年财务报告发布无保留意见，2021年财务报告发布与应收账款和预付账款未来可回收性相关的保留意见。

中国证券监督管理委员会指出，苏亚金诚在上述年度为宏图高新提供审计服务时，未能充分实施风险评估审计程序，未能维持应有的谨慎和职业怀疑，实施应收账款、其他应收账款、预付账款的函证程序存在重大缺陷，银行函证程序存在重大缺陷。

与此同时，苏亚金诚发现宏图高科技债务账户记录与信用报告不一致，没有找出原因，因此没有要求宏图高科技进行账务调整，也没有进一步扩大审计程序，以评估宏图高科技是否存在重大错报风险。

中国证监会认为，苏亚金诚所及其有关人员的上述行为，构成了2005年修订的《证券法》、2019年《证券法》上述“证券服务机构不勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记录”的行为。

或者是面对顾客的“换所”

今年，苏亚金诚研究所是第四家被“资格处罚”的会计师事务所。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)是今年被“资格罚”的其他三家会计师事务所、天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)、普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)。

回顾过去，上述三家被“资格罚”的会计师事务所，都出现了客户集中“换所”的情况。

业内人士提醒，苏亚金诚被“资格处罚”后，也可能面临客户集中流失的问题。根本原因是会计师事务所一旦被“资格处罚”，客户的相关资本运营就会受到限制。

官网显示，自2003年以来，苏亚金诚一直位列中国注册会计师协会公布的全国百家会计师事务所综合评价前30名。

据公开资料显示，苏亚金诚所2023年经审计收入总额为4.36亿元，其中证券业务收入为1.43亿元，上市公司审计客户达37家，总审计收费7886.61万元。