企税汇算 | 如何填写高新技术企业所得税优惠政策？

在2023年度公司所得税汇算中，

假设您是符合条件的高新技术企业

能享受税收优惠政策

请看这里的详细信息

享受主体

我们国家重点支持高新技术企业

高新技术企业是指在中国(不含港澳台)注册的居民企业，在国家重点支持的高新技术领域，持续开展研发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动。

高新技术企业应当由省(自治区、市辖区、计划单列市)科技行政管理部门和本级财政、税务机关组成的高新技术企业认定管理机构认定。

第二，优惠内容

我们国家重点支持的高新技术企业，减征企业所得税15%。

享受条件

企业取得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间之年起申请享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续，即享受前先确定。

被认定为高新技术企业

必须同时满足下列条件

企业在申请认定时需要注册一年以上。

公司通过自主研发、转让、赠与、并购等方式，获得知识产权的所有权。对其主要产品(服务)在技术上起到核心支持作用。

“国家重点支持的高新技术领域”规定的范畴是公司主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术。

公司从事R&D及相关技术创新活动的研究人员占公司最初员工总数的10%以上。

公司近三个会计年度的研发费用(实际经营期不满三年的，按实际经营时间计算)占同期销售收入总额的比例，符合相应要求。

01

近年来，销售收入低于5000万元(含)的公司比例不低于5%；

02

近年来，销售收入在5000万元至2亿元之间的公司比例不低于4%。；

03

近年来，销售收入超过2亿元的企业，比例不低于3%。

在过去的一年里，高科技产品(服务)的收入占公司同期总收入的60%以上。

企业创新能力评价应符合相应要求。

公司在申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

享受的方式

在预缴和汇算企业所得税时，高新技术企业可以通过填写纳税申报表，享受高新技术企业所得税优惠政策。

年度企业所得税申报的详细程序

可以点击此处查看

今日重点介绍

如何填写享受

高新技术企业所得税优惠政策

↓↓↓

01

基本信息表的准确填写

在“A0000000企业所得税年度税务申报基本信息表”对应栏中填写高新技术企业证书等信息。

注意

根据申请期内高新技术企业证书的情况，填写“211高新技术企业申请期内年度有效高新技术企业证书”一栏。在申请期年度，如果企业同时拥有两个高新技术企业证书，应填写两个证书的情况。

与此同时，应根据企业的实际经营情况，勾选“224R&D费用辅助帐款式”，核对无误点击【下一步】。

02

进入“企业所得税年度纳税申报表”

根据您的业务情况，检查需要填写的表格。无论高新技术企业是否享受优惠政策，都必须检查“A107041高新技术企业优惠情况及明细表”，并正确点击【下一步】。

03

选择具体的表格，通过【报表目录】填写报告

无论是赢还是输，高新技术企业都需要根据实际经营情况完整填写“A107041高新技术企业优惠及明细表”，然后点击“存储”。

04

点击“报表目录”栏中的“所得税减免优惠明细表”

也可以在明细表中看到前面填写的高新技术企业所得税优惠减免情况。

温馨提示

1

公司享受的优惠事项采用“自我判断、申请享受、保留相关材料备查”的方式。高新技术企业在申请享受优惠政策时，记得保留必要的备查材料。

2

高新技术企业所得税优惠政策是税率优惠政策，不能与西部大型开发公司所得税政策、小型微利企业所得税优惠政策等其他税率优惠政策叠加享受。如果符合条件，可以选择实施最优惠政策。

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原题：企税汇算 | 如何填写高新技术企业所得税优惠政策？

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