政策小贴士｜出口退（免）税备案办理时间及所需资料

为落实出口货物及跨境销售服务、无形资产（以下简称出口业务）的增值税和消费税政策，优化服务并规范管理，国家税务总局制定了《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，明确了出口退（免）税的相关事项。

纳税人何时需办理出口退（免）税备案？备案时要提交哪些信息资料？下面为您详细解答↓

纳税人在首次申报出口退（免）税或申请开具出口退（免）税证明时，需办理出口退（免）税备案。备案过程中，应向主管税务机关如实提交《出口退（免）税备案表》，并根据出口业务的实际情况，报送《出口退（免）税备案附送资料清单》中列明的对应资料。

案例一：某外贸企业2026年1月5日注册成立并完成税务登记，1月8日以一般贸易方式自营出口货物，计划2月2日首次申报出口退（免）税。该企业在1月5日完成税务登记后即可办理备案，最晚需在2月2日首次申报时完成。由于一般贸易自营出口无额外资料要求，备案仅需提交《出口退（免）税备案表》。

案例二：某外贸企业2026年1月5日注册成立并完成税务登记，1月8日跨境销售设计服务，拟于2月2日首次申报出口退（免）税。企业在1月5日税务登记完成后即可备案，最晚在2月2日首次申报时完成。备案时，除《出口退（免）税备案表》外，还需提交与境外单位签订的跨境服务合同、对应收入的《技术出口合同登记证》及其数据表等资料。

案例三：某生产企业2026年1月5日注册成立并完成税务登记，打算委托外贸综合服务企业代办出口退（免）税。企业在1月5日税务登记后即可备案，最晚在首次委托代办时完成。备案仅需提交《出口退（免）税备案表》，但需注意在表中“出口退（免）税管理类型”选择“委托代办退税生产企业”，并填写委托代办退税相关信息栏。

案例四：某生产企业2024年1月已办理出口退（免）税备案和委托代办退税备案，在《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》发布新的《出口退（免）税备案表》后，无需按新表重新办理备案。

相关链接——

国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2026年第5号）

原标题：《政策小贴士｜纳税人应于何时办理出口退（免）税备案？》

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