2026年度个税专项附加扣除确认指南：避开易错点，顺利享受优惠

注意啦

2026年度个税专项附加扣除信息确认将于2025年12月1日启动，这项操作虽看似简单，却暗藏不少易忽略的细节。漏填信息可能错失优惠，填错项目还可能引发税务风险。为帮助大家顺利扣除、明明白白省钱，避开填报易错点，这份实用指南请收好。

子女教育扣除

易错情形>>1.填报同一子女的合计扣除比例超过100%。

正确处理>>父母可选择一方按扣除标准的100%扣除，或双方分别按50%扣除，扣除方式一个纳税年度内不得变更。

易错情形>>2.子女毕业后不再接受全日制学历教育，未录入终止时间仍继续扣除。

正确处理>>子女全日制学历教育结束后，需及时在个税App录入终止时间，停止享受扣除；子女在境外接受教育的，要上传境外学校录取通知书、留学签证等佐证资料。

继续教育扣除

易错情形>>报名自学考试后从当月开始填报扣除。

正确处理>>取得自考单科合格证书、教育部门建立考籍档案后，方可按规定享受扣除。学历（学位）继续教育每月定额扣除400元，扣除期限最长不超过48个月。

住房贷款利息扣除

易错情形>>1.婚后购房夫妻双方均按100%扣除。

正确处理>>首套住房贷款利息支出，经夫妻约定可选择一方按100%扣除，另一方不得扣除。

易错情形>>2.同时享受住房贷款利息和住房租金扣除。

正确处理>>一个纳税年度内，不得同时分别享受这两项扣除。

住房租金扣除

易错情形>>夫妻主要工作城市相同，双方均填报住房租金扣除。

正确处理>>夫妻主要工作城市相同且无自有住房的，住房租金支出只能由承租人一方填写扣除。

赡养老人扣除

易错情形>>1.非独生子女却按独生子女填报扣除。

正确处理>>只要有兄弟姐妹，无论对方是否退休或无赡养能力，均不得按独生子女填报；兄弟姐妹均去世的，次年起可按独生子女享受扣除。

易错情形>>2.父母未满60周岁时错误填报祖父母、外祖父母信息。

正确处理>>被赡养人需是年满60周岁的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母；子女健在的祖父母、外祖父母不符合扣除条件。

3岁以下婴幼儿照护扣除

易错情形>>同一婴幼儿父母填报扣除比例合计超100%。

正确处理>>每个婴幼儿每月定额扣除2000元，父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除，扣除方式年度内不得变更。

2026年度专项附加扣除申报指南

1.打开「个人所得税APP」，点击「办&查」。

2.选择「专项附加扣除」。

3.根据实际情况填报，点击填报项后选择「扣除年度」。

干货满满！记得转发分享给朋友们。

资料/中国税务报 经济日报 中国会计报

编辑/楼丹瑜

责编/徐寒

终审/祝春

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